射政办发[2001]76号
各乡镇人民政府，县政府有关部、委、办、局，县有关直属单位：
《射阳县农业税征收管理暂行办法》已经县政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
射阳县人民政府办公室
二OO一年六月十二日
射阳县农业税征收管理暂行办法
第一章 总则
第一条 为了加强农村税费改革后农业税的征收管理工作，不断提高农业税征管水平，根据《江苏省人民政府办公厅转发省财政厅关于农村税费改革后农业税征收管理的意见的通知》、江苏省财政厅《关于农村税费改革后农业税征收管理若干具体问题的通知》等文件规定，结合我县实际情况，特制定本办法。
第二条 农业税包括正税及附加，由县乡财政部门负责征收管理。各乡镇人民政府和财政部门要建立健全农村协税护税网络，全面推行村级税收征管责任制，保证农业税及附加及时、足额征收入库。
第二章 征管范围
第三条 凡在本县境内从事农业生产、有农业收入的单位和个人，都是农业税的纳税义务人，应当按照规定缴纳农业税。
第四条 拥有农业税计税土地使用权的单位和个人，将土地转包给他人生产经营的，负有该计税土地上农业税的代收代缴义务，负责向承包人代收并向所属征收机关代缴农业税。
第三章 税款计算
第五条 农业税计算依据。
1、农业税计税面积的确定及调整。以二轮土地承包面积为依据，按照“总体稳定，个别调整”的原则，经核实后的土地面积为乡镇农业税的计税面积。国有农场及其他单位的计税面积，是指经过县国土管理部门核定，实际用于农业生产的耕地面积。
经国家批准征（占）用的农业税计税土地，在缴纳耕地占用税或办理耕地占用税减免手续后，从下年度起相应核减农业税计税面积，调减农业税及附加征收任务。
2、农业税计税常产的确定。农业税计税常产以乡镇为单位，由县政府参照全县1998年前五年农作物实际平均产量，确定全县乡镇计税常产平均为835公斤/亩。划定三个区域分类执行：六垛、鲍墩、通洋、四明等四个乡镇的平均常产为820公斤/亩；临海、千秋、阜余、海河、陈洋、合兴、耦耕、新坍、长荡、黄沙港、开发区等十一个乡镇区的平均常产为835公斤/亩；海通、兴桥、盘湾、特庸、洋马、黄尖、盐东、合德等八个乡镇的平均常产为840公斤/亩。
计税常产确定后，保持长期稳定，未经县政府批准，不得调整。
3、农业税税率的确定。全县乡镇农业税的税率统一为常年产量的7%，并按照农业税计征税额20%的比例征收农业税附加，随同农业税一并征收。国有农场及其他单位的农业税税率另行规定。
4、农业税计税价格的确定。按省人民政府文件规定，2001年至2003年，统一按每公斤主粮1.1元的价格执行。
第六条 计算方法。农业税按照核定的计税面积、常年产量、计税价格和规定的税率，以粮食（主粮）为计征主体，实行全年一次性计算，实行代金制。
计算公式为：农业税正税=计税面积×计税常年产量×计征税率×计税价格；农业税附加=农业税正税×20%。
第四章 征管措施
第七条 建立健全农业税协税护税网络，全面推行村级税收责任制。
各乡镇要建立由乡镇政府牵头，财政所具体负责，乡镇、村、组三级干部齐抓共管的征收网络，实行乡镇领导包片、分工干部包村、村干部包组、组干部包户的村级税收征管责任制。同时，明确村会计为专职协税员，专职协税员由乡镇征收机关申报，经乡镇人民政府审核，县财政部门批准后，发给“协税员证书”。行政村其他所有在职村干部，为本行政村的农业税义务协税员。
第八条 明确工作职责。各乡镇财政所负责征收任务的分解落实、征管计划的制定实施和减免款方案的制定报批工作，并做好组织、指挥、协调工作。财政所全体人员必须积极主动地做好农业税基础管理和征收管理的各项工作。各行政村的协税员负责对本行政村内农业税征收的组织协调工作，协助乡镇征收机关组织好农业税及附加的征收。农业税及附加，必须由农税干部直接收取和入库，协税员不得经手税款和管理使用完税凭证。
第九条 建立村级农业税征管工作考核奖惩机制。
各乡镇人民政府要将农业税的征收管理工作，作为对村两个文明考核的主要内容，与征收人员、协税员的评优和工资报酬挂钩。凡完成征收任务低于95%的村，不得参与先进村评比，村主要负责人不得评为先进个人；完成任务在95-100%之间的村，不得评为综合奖。对未完成任务的村，按比例相应扣减村干部工资总额；100%完成任务的村，按村干部工资总额10%给予奖励，并对村奖励1500-2000元。
第十条 加强基础管理建设。
1、乡镇征收机关每年都要将农业税及附加计算到每一个农户，编制“农业税计算清册”，并报县征收机关审查核实后执行。
2、乡镇征收机关、村要建立农业税征收到户台帐，及时反映纳税人缴纳税款、欠缴税款等情况。
3、征收机关必须在规定的纳税期限前15日至20日，向纳税人发出并送达《江苏省农业税纳税通知书》。《江苏省农业税纳税通知书》由征收机关负责填写，要法度内容全面正确、数据准确、字迹规范工整，并加盖“射阳县农业税收征收专用章”。《江苏省农业税纳税通知书》一式两联。“通知联”由征收机关送达纳税人收执，“存根联”由纳税人签字后交征收机关留存。
4、征收机关在收到纳税人缴纳的农业税及附加时，应开具财政部门统一印制的《中国人民共和国农业税完税凭证》。开具农业税完税证，必须“一户一票”，不得“多户一票”，“村组一票”。不得收税不开票或开票不收税，不准用白条或其他收据收税。
5、农业税税票的管理。各乡镇财政所要指定专人，使用专柜保管税收票证，并按上级征收机关规定办理税票的领用、结报和缴销手续。
第十一条 农业税征收方法。
1、农业税及附加分夏、秋两季征收。具体征收时间，由各乡镇征收机关根据本乡镇主要农作物的收获时间，因地制宜，区别确定。一般情况下，按照夏四、秋六的比例征收。对夏季收入较多、经济基础较好的村、组，可在夏季一次性征收。
2、农业税及附加可采取以下方式征收：一是由农户按照征收机关规定时间到指定地点缴纳，实行由征收机关定时定点直接征收。征收时间和征收地点一旦确定，年度之间要保持相对稳定；二是委托粮食部门在收购粮食结算粮款时代扣代缴；三是有条件的乡镇，可设立农业税纳税大厅，对农业税实行常年征收，由农户直接到纳税大厅缴纳税款。
3、农业税及附加的征收采用代金制。纳税人必须全部用现金缴纳，征收机关不得接受任何形式的债权凭证抵冲税款。
4、各乡镇必须按照县级征收机关规定的时间，完成农业税的征收任务，夏季征收任务在6月28日前完成，秋季征收任务在11月20日前完成。
第十二条 稳定和加强农业税征收机构和干部队伍。
农村税费改革后，农业税征管任务加重，对征管工作的要求更高。各乡镇要加强领导，支持农税征收机关依法开展农业税的征管工作，稳定和加强农业税征收机构和干部队伍。县级征收机关要加强对乡镇征收人员的政策和业务培训；乡镇征收机构要加强对村协税员和义务协税员的培训与指导，促进乡镇征收人员、村协税人员熟练掌握农业税的各项政策规定，切实做好农业税的征收管理工作。
第五章 优待和减免
第十三条 优待和减免政策。
1、从下列土地上所得到的农业收入，在规定期间内免征农业税：
（1）依法开垦荒地或者用其他方法扩大耕地面积所得到的农业收入，从有收入的当年起，免征农业税1至3年；
（2）移民开垦的荒地，从有收入的当年起，免征农业税3至5年。
2、从下列土地上所得到的农业收入，免征农业税：
（1）已征收农业特产税的土地；
（2）农业科学研究机构和农业院校进行农业试验的土地；
（3）零星种植农作物的宅地、场垣、隙地和规定标准内的自留地；
（4）种植防护林、风景林等的土地和绿化用地；
（5）省人民政府规定或批准免税的土地。
3、农业税社会减免
（1）农村烈军属、残废军人、残疾人、特困户，因缺乏劳动力或者由于其他原因而纳税确有困难的，经群众评议，乡（镇）人民政府批准，可以减征或者免征农业税及附加。
（2）对于承包土地较多的纯农户、种粮大户，因税费改革后加重负担的，可以给予适当的减免照顾。
（3）每年由乡镇征收机关从当年农业税依率计征税额及附加中提取5%的资金我，用于本乡镇内农业税的社会减免。县级征收机关从当年农业税依率计征税额及附加中提取2%的资金我，统筹用于全县范围内农业税的社会减免。两项合计减免比例为7%。
4、农业税灾歉减免
（1）纳税人种植的农作物，因遭受自然灾害而减少农业收入的，依照下列规定减征或者免征农业税：
歉收五成以上的全免；
歉收三成以上不到五成的减征五成；
歉收不到三成的不减征。
（2）每年由县征收机关从当年农业税依率计征税额及附加中提取5%的资金，由县人民政府掌握，用于全县范围内重大自然灾害的农业税减免。
（3）由于人为因素，造成农业税计税土地荒芜或减产的，农业税及附加照常缴纳，不予减征或者免征。
第十四条 兑现程序和方法。农业税及附加的减免款，应全部合理分配发放到享受对象手中，不得截留、挪用、贪污。要结合行政村政务公开的政策，公开分配发放的总额、减免条件、减免对象、减免金额，经村组民主评议，村委会确认后，报乡镇征收机关审核批准。减免款由农户签字或盖章领取。对农业税社、灾免款分配中搞“暗箱操作”、弄虚作假的，一经发现，将严肃处理。
第六章 收入的入库和退库
第十五条 农业税及附加的入库。直接征收、代扣代收和代收代缴的农业税及附加，必须在当天解入乡镇金库或者存入乡镇财政所在银行、信用社开立的农业税暂存款户，农业税收暂存款户中的税款要及时解入乡镇金库，不得坐支。
第十六条 农业税及附加的退库。农业税附加按入库总额的14.15%由乡镇财政所按月办理退库，存入乡镇财政所在银行开设的“村级经费专户”；农业税社会减免为入库总额的7%,其中5%由乡镇财政所随同附加一并办理退库手续，2%随正税一并解入县金库，由县统筹安排；农业税正税由乡镇财政所在提取5%的社会减免后全部解入县金库。未完成上半年农业税及附加征收任务的乡镇，6月底前不得办理附加及社会减免的退库手续。
农业税及附加入库后，县级征收机关可按当年农业税依率计征税额及附加提取社会减免和因灾减免后，计提3.5%的农业税征收业务费，并办理相应的退库手续，用于安排县、乡、村组织农业税收入的业务支出和其他支出。
农业税附加退库后，各乡镇根据村级经费用款计划，并结合收入实绩和年度考核情况，拨付村干部报酬、五保户供养经费和村办公经费等村级必需的开支。
第七章 法律责任
第十七条 纳税人的法律责任。纳税人在规定的期限内不缴或少缴税款的，由征收机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下的罚款。对以暴力、威胁方法不缴纳税款的抗税行为，由征收机关向纳税人追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。纳税人逾期缴纳农业税及附加，按滞纳金额每日加收0.5%。的滞纳金。
第十八条 扣缴义务人的责任。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由征收机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款的50%以上三倍以下的罚款。
第十九条 征管人员的责任。征收机关工作人员违反法律、法规的规定，高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，以及在农业税及附加的征收工作中，利用职务之便，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取不正当利益，减征、少征、免征税款，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第二十条 对农业税征收人员、纳税人和扣缴义务人的法律责任，按照《中华人民共和国税收征管法》执行。
第八章 附则
第二十一条 本办法由县财政部门负责解释。
第二十二条 本办法自2001年1月1日起施行。
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